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Formations de Gestion

Analyse de la Trésorerie et Elaboration de Tableaux de bord

Les indicateurs financiers notés au bilan

• Bilan fonctionnel
• Fonds de roulement, besoin en fonds de roulement, trésorerie
• Principaux ratios financiers
• Tableau de financement

Dysfonctionnement courant de la trésorerie

• Représenté par une diminution du fonds de roulement
• Représenté par une augmentation du fonds de roulement

Techniques de financement de la trésorerie courante

• Gestion des délais de règlement et des avances clients
• Financement par les capitaux permanents
• Escompte
• Affacturage
• Facilité de caisse et découvert

Tableaux de bord

• Tableaux de bord : outil indispensable
• Conseils sur le choix et l'observation des indicateurs

Vendre la mission « Tableau de bord » au client

• Identifier les besoins du client en matière de tableaux de bord
• Présenter les avantages du tableau de bord au client
• Mise en situation

Etude de cas

Les fondamentaux de l'analyse financière

Les bases de l'analyse financière

• Les objectifs
• Les outils

Le bilan : notion d'équilibre financier

• Le fonds de roulement
• Le besoin en fonds de roulement
• La trésorerie nette

Le compte de résultat : les soldes intermédiaires de gestion, la capacité d'autofinancement

• Les différents soldes et leur composition
• L'analyse des SIG
• Définition de la capacité d'autofinancement
• Calcul et analyse de la CAF

Les ratios

• Les ratios issus du bilan
• Les ratios issus du compte de résultat
• L'analyse des ratios

Etudes de cas

Comment établir un budget de trésorerie

Les indicateurs financiers notés au bilan

• Bilan financier
• Fonds de roulement, besoin en fonds de roulement, trésorerie
• Principaux ratios financiers

Les sources d'information nécessaires à la prévision de trésorerie

• Les conditions d'encaissement et de décaissement réelles
• Les budgets d'investissements et de financement
• Les mouvements issus de la période précédente à reconduire

Le budget de trésorerie

• Présentation du budget de trésorerie
• Les éventuels retraitements des éléments comptables de base
• Construction du budget de trésorerie
• Détermination des besoins et des excédents prévisionnels
• Analyse des écarts entre budget et réalisé

Réactualisation du budget de trésorerie

• Ajustement périodique du budget en fonction de la situation réelle
• Redressements à effectuer
• Réactualisation à prévoir

Etudes de cas

Moyens de financement à court terme

Identifier les besoins de financement de l'entreprise

• Exploiter le budget de trésorerie
• Evaluer les besoin en fonction de la saisonnalité de l'activité

Les principaux financements court terme (définitions, avantages, inconvénients)

• Les crédits en blanc : découvert, facilité de caisse, crédit spot
• Les concours bancaires courants : loi Dailly, escompte, crédits de campagne
• Les avances en devises
• L'affacturage
• Billet de trésorerie

Obtenir et négocier les financements à court terme demandés

• Comprendre la réglementation BALE II
• Les éléments à fournir
• Présentation du dossier de financement
• Mise en concurrence des banques

Etudes de cas

Initiation à la comptabilité analytique : Base du contrôle de gestion

La comptabilité analytique

• Définition
• Objectifs et limites de la comptabilité analytique d'exploitation

Les charges

• Incorporables et non incorporables
• Directes ou spécifiques et charges indirectes
• Fixes ou variables

Les Coûts

• Complets
• Partiels
• Préétablis

Analyse des résultats

• Concordance des résultats
• Analyse de la rentabilité
• Analyse des écarts avec les prévisions

Etudes de cas

Initiation à l'analyse financière

Analyse du bilan

• Le fonds de roulement
• Le besoin en fonds de roulement
• La trésorerie nette
• Le tableau de financement
• Les ratios du bilan

Analyse du compte de résultat

• Les soldes intermédiaires de gestion
• La capacité d'autofinancement
• L'analyse différentielle des charges
• Le seuil de rentabilité
• Les ratios du compte de résultat

Etudes de cas

La gestion budgétaire

Les recettes et les dépenses

• De la prévision des ventes au budget des recettes
• Du planning des achats au budget des dépenses

L'élaboration du budget de trésorerie

• Incorporables et non incorporables
• Directes ou spécifiques et charges indirectes
• Fixes ou variables
• Suivi de la capacité d'autofinancement

Les Coûts

• Complets
• Partiels
• Préétablis

Analyse des résultats

• Concordance des résultats
• Analyse de la rentabilité
• Analyse des écarts avec les prévisions

Etudes de cas

Aspects comptables et fiscaux de la SCI

Le rôle de la SCI

• La dissociation du patrimoine immobilier et professionnel
• La transmission : patrimoine immobilier et patrimoine familial

Les règles de la SCI

• De fonctionnement
• Les obligations de la gérance et ses limites

Les régimes fiscaux applicables

• Revenus fonciers
• BIC, BNC, IS

Conséquences et optimisation de certaines clauses statutaires

• En matière fiscale
• En matière comptable
• En matière patrimoniale

Les modes de financement

Initiation à la comptabilité Analytique

Rappels

• Les principes de la comptabilité générale

L’analyse du compte de résultat

• Les soldes intermédiaires de gestion
• Agir sur les SIG
• La capacité d’autofinancement

De la comptabilité générale à la comptabilité analytique

• Charges non incorporables
• Eléments supplétifs
• Charges directes
• Charges indirectes

Du coût d’achat au résultat

• Des charges aux coûts
• Du coût d’achat au résultat analytique
• Méthodes de valorisation des sorties de stocks
• Particularités du coût de production : les en-cours et produits résiduels

Concordance des résultats

• Utilité de la concordance
• Rapprochement du résultat de la comptabilité de gestion et du résultat de la comptabilité générale

La variabilité des charges incorporables

• Analyse des charges incorporables selon le critère de variabilité
• Le coût variable et le compte de résultat différentiel

Le seuil de rentabilité

• Définition, définition par graphique
• Le point mort

Etudes de cas

Parcours de gestion pour la PME

Rentabilité et prix de revient

• Constitution, rôle, stades de calcul des coûts de revient
• Observation des SIG les plus courants
• Définition et appréciation des indicateurs ou ratios d’activité
• Coûts proportionnels / coûts différentiels
• Marge
• Seuil de rentabilité

Eléments financiers prévisionnels

• Définition et terminologie en matière prévisionnelle
• Démarche prévisionnelle
• Caractéristique des budgets
• Définition et terminologie en matière de business plan
• Méthodologie et cas pratiques

Tableaux de bord

• Tableaux de bord : outil indispensable
• Conseils sur le choix et l’observation des indicateurs

Etudes de cas

Trésorerie et tableaux de bord

Les indicateurs financiers notés au bilan

• Bilan fonctionnel
• Fonds de roulement, besoin en fonds de roulement, trésorerie
• Principaux ratios financiers
• Tableau de financement

Dysfonctionnement courant de la trésorerie :

• Représenté par une diminution du fonds de roulement
• Représenté par une augmentation du fonds de roulement

Techniques de financement de la trésorerie courante

• Gestion des délais de règlement et des avances clients
• Financement par les capitaux permanents
• Escompte
• Affacturage
• Facilité de caisse et découvert

Tableaux de bord

• Tableaux de bord : outil indispensable
• Conseils sur le choix et l’observation des indicateurs

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