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Nos thèmes

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Formations en Comptabilité

Pratique de la comptabilité en cabinet d'Expertise-Comptable (niveau 1)

Programme

Le cabinet d'expertise-comptable et le client

• La lettre de mission
• La mission de tenue
• La mission de révision

L'organisation du cabinet d'expertise-comptable

• Le rôle des différents postes : assistant comptable, chargé de dossiers, chargé de clientèle, expert-comptable
• Le vocabulaire : dossier permanent, dossier d'exercice ou dossier annuel, ETEBAC, EDI TDFC….
• Les normes professionnelles

Organisation comptable et types de comptabilité

• La comptabilité de trésorerie ou d'engagement
• Obligations comptables des petites entreprises
• Les journaux auxiliaires, grands-livres et balances
• La collecte des informations obtenues du client
• Le paramétrage et la saisie intelligente des écritures comptables
• Le pointage périodique des comptes
• La planification de la Tenue Comptable
• L'organisation du client

Les opérations courantes de base

• L'enregistrement d'une facture d'achat, de vente
• L'enregistrement d'un avoir sur achat, sur vente
• Charges activables et Immobilisations
• L'enregistrement d'un règlement.

Etudes de cas

Pratique de la comptabilité en cabinet d'Expertise-Comptable (niveau 2)

Rappels

• Principe de la partie double
• L'organisation comptable

Les opérations courantes

• Rappels : l'enregistrement des factures, des avoirs
• Les immobilisations
• La TVA : fait générateur et exigibilité, la CA3
• Les règlements : rappels, les effets, les impayés, les avances
• Le rapprochement bancaire
• Les frais de personnels : comptabilisation des salaires et des charges sociales
• Les remboursements d'emprunt
• La cession d'immobilisations
• L'acquisition et la cession des titres
• Les rapprochements bancaires

Les opérations d'inventaire

• Les amortissements, les provisions pour créances douteuses
• Les charges et produits constatés d'avance
• Les charges à payer et les produits à recevoir
• Les stocks

Préparer le dossier de révision tout au long de la mission de tenue

• Monter le dossier de révision
• Quels sont les justificatifs nécessaires
• La liste des points en suspens
• La note de synthèse

Etudes de cas

Stocks et cessions d'immobilisations

Les stocks

• Règles d'évaluation des stocks
• Coût d'entrée

Les cessions d'immobilisations

• Détermination de la valeur nette comptable
• Détermination de la plus ou moins value de cession
• Comptabilisation
• Cas particuliers

Etudes de cas

Révision comptable en cabinet d'expertise-comptable

Généralités

• Les contrôles comptables
• Les dossiers spécifiques
• Démarche de révision

Méthodologie de révision

• Comportement du réviseur
• La productivité des opérations de révision
• Les normes de travail de la mission « Présentation »
• L'organisation comptable et la régularité formelle
• Les cycles du programme de révision
• Les outils de contrôle : feuille de travail, contrôle indiciaire…
• Le recensement des opérations d'inventaire

La pratique de révision des cycles

• Objectifs recherchés
• Cycles : trésorerie, Fournisseurs, Achats et Autres Charges Externes, Clients, Ventes, Stocks et En-cours, Immobilisations, Personnels et Organismes Sociaux, Etat, Capitaux propres, Provisions pour risques et charges, Emprunt, Associés, Autres comptes d'Actif et de Passif, Résultat exceptionnel.
• Synthèse et Compte rendu
• Plaquette des comptes annuels

Etudes de cas

Amortissements selon les normes IFRS

Rappels

• Que peut-on immobiliser ?
• Quelles sont les immobilisations amortissables ?

La valeur de l'immobilisation

• Acquisition
• Production de l'entreprise
• Ventilation par composants

L'amortissement

• Définition
• Les différents modes
• La base amortissable et la valeur immobilisée
• La durée
• Les modifications du plan d'amortissement

L'annexe

• Les mesures de simplification
• Les immobilisations
• Les amortissements

Etudes de cas

Elaborer la liasse fiscale et l'annexe

Généralités

• Résultat comptable
• Résultat fiscal
• Distorsion droit comptable et droit fiscal

Principaux retraitements fiscaux en matière de

• Amortissements
• Provisions
• Régularisation de charges et de produits
• Détermination du résultat fiscal
• Calcul de l'impôt

Liasse fiscale

• Tableaux 2050 à 2057
• Tableaux 2058 à 2065

Rappel des évolutions de la réglementation comptable en rapport avec l'annexe

• Modalités d'élaboration de l'annexe
• Structure et présentation de l'annexe

Etudes de cas

Ecritures comptables relatives à la paie

Rappels

• Les différents éléments du brut et leur comptabilisation
• Les différentes caisses sociales

Les charges sociales et leur comptabilisation

• Cotisations salariales
• Cotisations patronales

Les taxes assises sur les salaires et leur comptabilisation

• Taxe apprentissage, taxe formation continue, effort construction
• Taxe sur les salaires
• Taxe sur les handicapés

Comptabilisation des autres éléments du salaire

• Les indemnités journalières
• Les saisies-arrêts
• Les avances et acomptes

Ecritures d'inventaire de paie

• Les provisions pour congés payés
• Les provisions pour engagement retraite

La comptabilité des associations

Rappels

• Les bases de la comptabilité dans l'association : les obligations légales
• Le statut juridique de l'association
• Les différentes sources de financement de l'association

L'organisation comptable de l'association

• Comptabiliser et suivre les subventions de fonctionnement ou d'investissement
• Identifier les fonds dédiés, les fonds associatifs
• Comptabiliser les dons, le mécénat
• Valoriser le bénévolat
• Déterminer et affecter le résultat

La fiscalité des associations

• Déterminer les opérations qui doivent être soumises ou non soumises à la TVA
• Déterminer les opérations qui doivent être soumises ou non à l'imposition sur les bénéfices
• Maîtriser le régime fiscal du mécénat

Les comptes annuels des associations

• Connaître les obligations légales
• Présenter les Bilan, Compte de Résultat et Annexe
• Quels sont les seuils pour la nomination de commissaires aux comptes

Etudes de cas

S'initier à la consolidation

Les obligations légales

• Définition du groupe
• Obligations d'établir des comptes consolidés
• Traitement des dates de clôture

Organisation de la consolidation

• Présentation des opérations de consolidation
• Déterminer le périmètre de consolidation
• Choisir la méthode de consolidation

Maîtriser les principaux retraitements

• Principes applicables
• Stocks, amortissements, crédits-bails
• Impôts différés

Les neutralisations

• Les opérations intra-groupe
• Les écarts d'acquisition
• Les titres consolidés

Liasse de consolidation

Etudes de cas

Lire, comprendre et présenter les comptes de l'entreprise (PME)

Lire et comprendre les comptes

• L'importance du langage technique
• La définition des comptes annuels

Le compte de résultat

• Le film de l'activité
• Composition du compte de résultat
• Les charges, les produits, le bénéfice, la perte

Le bilan

• Le patrimoine à l'instant T
• Composition du bilan : l'Actif, le Passif, les comptes de régularisation
• L'évolution de la trésorerie

Les points clés du compte de résultat

• La marge, la variation des stocks, la valeur ajoutée
• Les soldes intermédiaires de gestion, la capacité d'autofinancement
• Quelques ratios
• Le seuil de rentabilité

Les points clés du bilan

• Les grands équilibres
• Le fonds de roulement par le haut, le fonds de roulement par le bas
• Les besoins en fonds de roulement

Présenter les comptes annuels

• Synthèse de l'analyse des comptes annuels
• Analyse des attentes du client en matière de présentation des comptes annuels,
• Choix des indicateurs clés répondant aux attentes du client, organiser l'entretien

Etudes de cas, jeu de rôle

Elaborer la déclaration annuelle des honoraires

Les obligations légales

• Identifier les personnes physiques et morales devant établir cette déclaration
• Identifier les formulaires adaptés aux différentes situations

Les différentes natures de sommes versées

• Honoraires et prestations de services
• Commissions et courtages
• Jetons de présence, rémunération de fonctions spéciales non salariées
• Droits d'auteur et d'inventeur
• Avantages en nature, indemnités et remboursements de frais

Les formulaires

• Applications selon les différentes natures de sommes versées
• Les sanctions pour non production des déclarations

Lire, comprendre et analyser les comptes annuels de l'association

Rappels de l'environnement juridique, fiscal et social des associations

• Statut juridique
• Particularités fiscales des associations

Particularités comptables des associations

• Subventions
• Dons, mécénat
• Affectation du résultat
• Cotisations
• Subventions de fonctionnement
• Valorisation du bénévolat
• Annexe

Analyse financière de l'association

• Soldes intermédiaires de gestion
• Bilan fonctionnel
• Besoin en fonds de roulement
• Ratios financiers

Etudes de cas

Suivi et traitement comptable des entreprises en difficultés

Rappels des procédures collectives

• La conciliation
• La sauvegarde
• Le redressement
• La liquidation
• Le plan de cession
• Le mandat ad hoc
• Plan moratoire
• Indemnisation des salariés
• Mandataire social
• Le Centre d'Information et de Prévention des difficultés des entreprises

Le plan de continuation

• Les procédures
• La présentation des comptes
• Homologation
• Relations avec les organes de la procédure : procureur, juge commissaire, administrateur judiciaire, mandataire judiciaire

Le traitement comptable des entreprises en difficultés

• L'établissement de la Déclaration de Cessation des Paiements
• Les documents à fournir, les délais
• Le prévisionnel d'exploitation et de trésorerie
• Les outils

Etudes de cas

Aspects comptables et fiscaux de la SCI

Le rôle de la SCI

• La dissociation du patrimoine immobilier et professionnel
• La transmission : patrimoine immobilier et patrimoine familial

Les règles de la SCI

• De fonctionnement
• Les obligations de la gérance et ses limites

Les régimes fiscaux applicables

• Revenus fonciers
• BIC, BNC, IS

Conséquences et optimisation de certaines clauses statutaires

• En matière fiscale,
• En matière comptable
• En matière patrimoniale

Les modes de financement

Initiation à la comptabilité (niveau 1)

La comptabilité : pourquoi est-ce difficile, pourquoi est-ce possible ?

• Pourquoi est-ce difficile ? Pourquoi est-ce possible ?
• L’entreprise : définition, moyens, types, l’activité économique
• Les sources du droit comptable
• Les objectifs de la comptabilité

L'organisation comptable

• Les pièces justificatives
• Les journaux
• Le Grand Livre
• La balance
• Le bilan et le compte de Résultat

La Balance, le Bilan et le Compte de Résultat, le Plan de Comptes

• Les différentes « familles » de la balance
• Présentation du bilan
• Comprendre le fonctionnement du bilan
• Appréhender la formation du résultat

Les opérations courantes de base

• L'enregistrement d'une facture d'achat, de vente
• L'enregistrement d'un avoir sur achat, sur vente
• L'enregistrement d'un règlement

Etudes de cas

Initiation à la comptabilité (niveau 2)

Rappels

• Principe de la partie double
• L’organisation comptable

Les opérations courantes

• Rappels : l’enregistrement des factures, des avoirs
• Les immobilisations
• La TVA : fait générateur et exigibilité, la CA3
• Les règlements : rappels, les effets, les impayés, les avances
• Les frais de personnels : comptabilisation des salaires et des charges sociales
• Les remboursements d’emprunt
• La cession d’immobilisations
• L’acquisition et la cession des titres
• Les rapprochements bancaires

Les opérations d'inventaire

• Les amortissements, les provisions pour créances douteuses
• Les charges et produits constatés d’avance
• Les charges à payer et les produits à recevoir
• Les stocks

Les documents de synthèse

• Le bilan
• Le compte de résultat
• L’annexe
• Les premières analyses

Etudes de cas

Révision comptable (TPE, PME)

Généralités

• Rappels des éléments constitutifs du bilan et du compte de résultat
• Qu’est-ce que l’annexe ?
• Les obligations en matière de diffusion des comptes annuels

Les écritures d'inventaire

• Stocks et en-cours,
• Amortissements et immobilisations
• Factures et avoirs à établir, non parvenus
• Charges activables
• Produits à recevoir
• Charges et produits constatés d’avance

Dossier de synthèse annuel comptable

• Organiser le travail de pré-bilan
• Qu’est ce qu’un dossier de bilan ?
• Méthodologie
• Organisation du dossier de travail
• Relation avec l’Expert-Comptable

Etude de cas

Amortissements selon les normes IFRS

Rappels

• Que peut-on immobiliser ?
• Quelles sont les immobilisations amortissables ?

Lea valeur de l'immobilisation

• Acquisition
• Production de l’entreprise
• Ventilation par composants

L'amortissement

• Définition
• Les différents modes
• La base amortissable et la valeur immobilisée
• La durée
• Les modifications du plan d’amortissement

L'annexe

• Les mesures de simplification
• Les immobilisations
• Les amortissements

Etude de cas

Comptable unique (TPE, PME)

Généralités

• Rappels des éléments constitutifs du bilan et du compte de résultat
• Qu’est-ce que l’annexe ?
• Les obligations en matière de diffusion des comptes annuels

Les opérations courantes

• Rappels sur les opérations courantes
• Les rapprochements bancaires
• Les lettrages de comptes
• La déclaration de TVA
• Les remboursements d’emprunt
• La cession d’immobilisations
• L’acquisition et la cession des titres

Les écritures d’inventaire

• Stocks et en-cours,
• Amortissements et immobilisations
• Factures et avoirs à établir, non parvenus
• Clients douteux,
• Charges activables
• Produits à recevoir
• Charges et produits constatés d’avance

Dossier de synthèse annuel comptable

• Organiser le travail de pré-bilan
• Qu’est ce qu’un dossier de bilan ?
• Méthodologie
• Organisation du dossier de travail
• Relation avec l’Expert-Comptable

Etudes de cas

Ecritures comptables relatives à la paie

Rappels

• Les différents éléments du brut et leur comptabilisation
• Les différentes caisses

Les charges sociales et leur comptabilisation

• Cotisations salariales et patronales

Les taxes assises sur les salaires et leur comptabilisation

• Taxe apprentissage, taxe formation continue, effort construction,
• Taxe sur les salaires
• Taxe sur les handicapés

Comptabilisation des autres éléments du salaire

• Les indemnités journalières
• Les saisies-arrêts
• Les avances et acomptes

Ecritures d'inventaire de paie

• Les provisions pour congés payés
• Les provisions pour engagement retraite

Stocks et cessions d'immobilisation

Les stocks

• Règles d’évaluation des stocks
• Coût d’entrée

Les cessions d’immobilisations

• Détermination de la valeur nette comptable
• Détermination de la plus ou moins value de cession
• Comptabilisation
• Cas particuliers

Etudes de cas

S'initier à la consolidation

Les obligations légales

• Définition du groupe
• Obligations d’établir des comptes consolidés
• Traitement des dates de clôture

Organisation de la consolidation

• Présentation des opérations de consolidation
• Déterminer le périmètre de consolidation
• Choisir la méthode de consolidation

Maîtriser les principaux retraitements

• Principes applicables
• Stocks, amortissements, crédits-bails
• Impôts différés

Les neutralisations

• Les opérations intra-groupes
• Les écarts d’acquisition
• Les titres consolidés

Liasse de consolidation

Etudes de cas

Lire et comprendre les comptes de l'entreprise (PME)

Lire et comprendre les comptes

• L’importance du langage technique
• La définition des comptes annuels

Le compte de résultat

• Le film de l’activité
• Composition du compte de résultat
• Les charges, les produits, le bénéfice, la perte

Le bilan

• Le patrimoine à l’instant T
• Composition du bilan : l’Actif, le Passif, les comptes de régularisation
• L’évolution de la trésorerie

Les points clés du compte de résultat

• La marge
• La variation des stocks
• La valeur ajoutée
• Les soldes intermédiaires de gestion
• Le seuil de rentabilité

Les points clés du bilan

• Les grands équilibres
• Le fonds de roulement par le haut
• Le fonds de roulement par le bas
• Les besoins en fonds de roulement
• Quelques exemples de variation du bilan

Etudes de cas

Elaborer la liasse fiscale de l'annexe

Généralités

• Résultat comptable
• Résultat fiscal
• Distorsion droit comptable et droit fiscal

Principaux retraitements fiscaux en matière de :

• Amortissements
• Provisions
• Régularisation de charges et de produits
• Détermination du résultat fiscal
• Calcul de l’impôt

Liasse fiscale

• Tableaux 2050 à 2057
• Tableaux 2058 à 2065

Rappel des évolutions de la réglementation comptable en rapport avec l’annexe

• Modalités d’élaboration de l’annexe
• Structure et présentation de l’annexe

Etudes de cas

Elaborer la déclaration annuelle des honoraires

Les obligations légales

• Identifier les personnes physiques et morales devant établir cette déclaration
• Identifier les formulaires adaptés aux différentes situations

Les différentes natures de sommes versées

• Honoraires et prestations de services
• Commissions et courtages
• Jetons de présence, rémunération de fonctions spéciales non salariées
• Droits d’auteur et d’inventeur
• Avantages en nature, indemnités et remboursements de frais

Les formulaires

• Applications selon des différentes natures de sommes versées
• Les sanctions pour non production des déclarations

Etudes de cas

Aspects comptables et fiscaux de la SCI

Le rôle de la SCI

• La dissociation du patrimoine immobilier et professionnel
• La transmission : patrimoine immobilier et patrimoine familial

Les règles de la SCI

• De fonctionnement
• Les obligations de la gérance et ses limites

Les régimes fiscaux applicables

• Revenus fonciers
• BIC, BNC, IS

Conséquences et optimisation de certaines clauses statutaires

• En matière fiscale,
• En matière comptable
• En matière patrimoniale

Les modes de financement

Initiation à la comptabilité privée

La comptabilité : pourquoi est-ce difficile, pourquoi est-ce possible ?

• Pourquoi est-ce difficile ? Pourquoi est-ce possible ?
• L’entreprise : définition, moyens, types, l’activité économique
• Les sources du droit comptable
• Les objectifs de la comptabilité

L’organisation comptable

• Les pièces justificatives
• Les journaux
• Le Grand Livre
• La balance
• Le bilan et le compte de Résultat

La Balance, le Bilan et le Compte de Résultat, le Plan de Comptes

• Les différentes « familles » de la balance
• Présentation du bilan
• Comprendre le fonctionnement du bilan
• Appréhender la formation du résultat

Les opérations courantes de base

• L’enregistrement d’une facture d’achat, de vente
• L’enregistrement d’un avoir sur achat, sur vente
• L’enregistrement d’un règlement
• Le rapprochement bancaire

Etudes de cas

Perfectionnement à la comptabilité privée

Rappels

• Principe de la partie double
• L’organisation comptable

Les opérations courantes

• Rappels : l’enregistrement des factures, des avoirs
• Les immobilisations
• La TVA : fait générateur et exigibilité, la CA3
• Les règlements : rappels, les effets, les impayés, les avances
• Les frais de personnels : comptabilisation des salaires et des charges sociales
• Les remboursements d’emprunt, la cession d’immobilisations
• L’acquisition et la cession des titres

Les opérations d’inventaire

• Les amortissements, les provisions pour créances douteuses
• Les charges et produits constatés d’avance
• Les charges à payer et les produits à recevoir
• Les stocks

Les documents de synthèse

• Le bilan, le compte de résultat, l’annexe
• Les premières analyses

Etudes de cas

Président ou Trésorier : ce qu'il faut savoir sur l'association

Statuts et formalités de l’association

• Les statuts, l’objet social, le règlement intérieur
• Le bureau, la responsabilité juridique

Les ressources de l’association

• Les subventions, les adhésions
• Les dons, le mécénat

La comptabilité : pourquoi est-ce difficile, pourquoi est-ce possible ?

• Pourquoi est-ce difficile ? Pourquoi est-ce possible ?
• L’association est une entreprise : définition, moyens, types, l’activité économique
• Les sources du droit comptable, les objectifs de la comptabilité

L’organisation comptable de l’association

• Comptabilité d’engagement ou de trésorerie ?
• Les pièces comptables
• Les journaux
• Le Grand Livre
• La Balance

La Balance, le Bilan et le Compte de Résultat, le Plan de Comptes

• Les différentes « familles » de la balance
• Présentation du bilan, comprendre le fonctionnement du bilan
• Appréhender la formation du résultat

Etudes de cas

Lire et comprendre les comptes de l'association

Lire et comprendre les comptes

• L’importance du langage technique
• La définition des comptes annuels

Le compte de résultat

• Le film de l’activité
• Composition du compte de résultat
• Les charges, les produits, le bénéfice, la perte

Le bilan

• Le patrimoine à l’instant T
• Composition du bilan : l’Actif, le Passif, les comptes de régularisation
• L’évolution de la trésorerie

Les points clés du compte de résultat

• La marge, la variation des stocks, la valeur ajoutée,
• Les soldes intermédiaires de gestion, le seuil de rentabilité

Les points clés du bilan

• Les grands équilibres
• Le fonds de roulement, les besoins en fonds de roulement
• Quelques exemples de variation du bilan

Etudes de cas

Comptabilité des associations

Rappels

• Les bases de la comptabilité dans l’association : les obligations légales
• Le statut juridique de l’association
• Les différentes sources de financement de l’association

L’organisation comptable de l’association

• Comptabiliser et suivre les subventions de fonctionnement ou d’investissement
• Identifier les fonds dédiés, les fonds associatifs
• Comptabiliser les dons, le mécénat
• Valoriser le bénévolat
• Déterminer et affecter le résultat

La fiscalité des associations

• Déterminer les opérations qui doivent être soumises ou non soumises à la TVA
• Déterminer les opérations qui doivent être soumises ou non à l’imposition sur les bénéfices
• Maîtriser le régime fiscal du mécénat

Les comptes annuels des associations

• Connaître les obligations légales
• Présenter les Bilan, Compte de Résultat et Annexe
• Quels sont les seuils pour la nomination de commissaires aux comptes

Etudes de cas

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